全新正版图书 税法解答曙光东北财经大学出版社9787565441523 税法中国高等职业教育题解高职科宇图书专营店 在线 lit 下载 kindle 免费 pdf docx 电子版 txt

本书是王曙光、张小锋主编的《税法习题与解答》（第八版）（2018年9月东北财经大学出版社出版）的修订版，是与王曙光主编的《税法》（第九版）（2021年3月东北财经大学出版社出版）教材相配套的辅助教材。 本次修订版的体例、范围和内容，与《税法习题与解答》（第八版）大体相同，各章仍分为“学习目的与要求”“重点与难点问题解析”“习题”三部分，并以“重点与难点问题解析”为核心，以“习题”为重点。其中，“习题”又分为判断题、单项选择题、多项选择题、计算题和综合题等题型。 本书在修订过程中，着重对“重点与难点问题解析”部分、有缺陷或陈旧的习题及答案部分做了删减和更正，并增加了近年来全国注册会计师、税务师资格考试的试题。为检验学习效果，书后附有各章习题参考答案和期末测试题及参考答案。

第1章 税论

学与要求

与难点问题解析

第2章 流转税税法——增值税法

学与要求

与难点问题解析

第3章 流转税税法——消费税法

学与要求

与难点问题解析

第4章 流转税税法——关税法和船舶吨税法

学与要求

与难点问题解析

第5章 所得税税法——企业所得税法

学与要求

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第6章 所得税税法——个人所得税法

学与要求

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第7章 资源类税法

学与要求

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第8章 其他各税税法

学与要求

与难点问题解析

第9章 税收征收管理法

学与要求

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第10章 税务行政管理法

学与要求

与难点问题解析

附录1 考答案

附录2 期末测试题及参考答案

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一、税收的含义及职能

1.

税收的含义税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配，从而取得财政收入的一种手段。其基本内括：（

1)

税收的依据。国家取得任何一种财政收入是要凭借其某种权力，归结起来可概括为财产权利和政治权力。国家税收凭借的是的政治权力而不是财产权利。

(2

）税收的特征。括强制、无偿和固定，这三个特征是统一的整体，是在各种社会制度下的税收共。只有同时具备这三个特征才是税收，否则不是税收。

(3)

税收的范畴。税收在社会再生产过程中属于分配范畴，税收分配所体现出来的是一种特定的分配关系。

(4)

税收的形态。括力役、实物和货币，其中力役是税收的特殊形态，实物和货币尤其是货币是税收的主要形态。从封建社会末期资本主义社会，税收从实物形态过渡到货币形态。我国现行的各税种均以货币形态征收。

2.

税收的职能税收的职能一般是指税收分配在社会制度下所固有能和职责，是税收的一种固定的属。一般认为，税收具有财政、经济和管理三种职能。（

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）税收的财政职能，是指税收为国家组织财政收入能。

(2)

税收的经济职能，是指国家运用税收来调控经济运行能。

3)

税收的管理职能，是指国家通过税收征管法令来约束纳税人社会经济行为能。二、税法的含义、税法与其他法律的关系（

1)

税法的含义。税法是指国家制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系的法律规范称。税法有广义与狭义之分。广义的税法是指国家立法机关、及有关部门制定的有关税收方面的法律、规章和规定等；狭义的税法仅指国家立法机关或其授权制定的税收法律，这是严格意义上的税法。在本教材中所提及的税法是指广义上的税法，即通常所言的税制。（

2

）税法与其他法律的关系。税法在我国的法律体系中，除自身规定的内容外，在某种情况下也需要援引一些其他法律，它与其他法律或多或少地存在相关。在本教材中我们主要阐述税法与宪法、刑法等为密切相关的法律之间的关系。税法制定的依据是宪法，任何税收法律、法规和规章均不得法的规定或者与其矛盾；当税法的某些规范同民法典的规范相同时，一般可直接援引民法典条款，但当涉及税收征纳关系的问题时，则以税法规定为准；对纳税人的违反税法行行处罚时，要区分情节轻重，情节较轻时可由税务机关依税法的有关规行处罚，但情节严重触犯刑法时，则税务机关必须将其移送司法机关并追究其刑事责任。三、税法的分类税法的分类是指按的标准把质、内容、特点相同或相似的税法归为一类。在税法体系中，税法按不同的标准可分为不同类型：按照税法的基本内容能、效用的不同，可分为税收基本法、税收实体法、税收程序法；按照税法所规定的征税对象的不同，可分为流转税法、所得税法、资源税法、财产税法、行为目的税法；按照税收收入归属和征管权限的不同，可分为中央

(

国家）税法和地方税法；按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、外国税法和税法等。上述分类标准及每一种分类的内容、含义应当理解并且能举例予以说明四、税法的地位和作用税法属于国家法律体系中重要的部门法律。它是调整国家与各经济单位和公民个人收入分配关系的基本法律规范以及基本、直接的方式，在组织财政收入、保证经济良运行与发展等方面具有举足轻重的地位。在市场经济条件下，税法对国家组织财政收入、调控经济运行、维护经济秩序、保护纳税人的合法权益、保障国家经济权益等具有积极、重要的保障作用。其具体表现在：①税法是国家组织财政收人的法律方式；②税法是国家调控经济运行的法律手段；③税法是国家维护经济秩序的法律工具；④税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据；⑤税法是国家维护其经济权益的法律保障。五、税收法律关系税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配及管理活动中，以国家保证实施的具有经济内容的权利与义务的关系。它是一种反映国家意志而不是纳税人意志的关系。有着特殊的个特征，即主体的双重、纳税的义务、权责的相对和财权的转移。

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书籍介绍

本书是王曙光、张小锋主编的《税法习题与解答》（第八版）（2018年9月东北财经大学出版社出版）的修订版，是与王曙光主编的《税法》（第九版）（2021年3月东北财经大学出版社出版）教材相配套的辅助教材。 本次修订版的体例、范围和内容，与《税法习题与解答》（第八版）大体相同，各章仍分为“学习目的与要求”“重点与难点问题解析”“习题”三部分，并以“重点与难点问题解析”为核心，以“习题”为重点。其中，“习题”又分为判断题、单项选择题、多项选择题、计算题和综合题等题型。 本书在修订过程中，着重对“重点与难点问题解析”部分、有缺陷或陈旧的习题及答案部分做了删减和更正，并增加了近年来全国注册会计师、税务师资格考试的试题。为检验学习效果，书后附有各章习题参考答案和期末测试题及参考答案。